Если вы уже состоите на учете как вмененщик в какой-то местности и планируете там же начать новые виды , то повторно на учет становиться не нужно. Начав новую деятельность, вы просто будете рассчитывать единый налог с учетом добавившихся физических показателей. Но налоговики иногда пытаются доначислить ЕНВД и за те периоды, когда новая "вмененная" деятельность еще не велась. Причем только на основании того, что вы уже стоите на учете как вмененщик и, например, заключили договор аренды торговых площадей или получили лицензию на перевозку пассажиров. Конечно, это незаконно, ведь платить ЕНВД надо только тем, кто уже ведет "вмененную" деятельность, то есть получает от нее доход. Выясним, какой же момент следует считать началом "вмененной" деятельности и чем его обосновать.
Дата начала "вмененной" деятельности
...по мнению Минфина и ФНС
Налоговый кодекс не объясняет, что следует понимать под датой начала ведения деятельности, облагаемой ЕНВД. Поэтому сделать это попытались ФНС и Минфин.
ФНС приурочивает старт "вмененной" деятельности и уплаты ЕНВД к дате начала потребления трудовых, материальных и интеллектуальных ресурсов для целей "вмененной" деятельности независимо от получения дохода. При таком подходе датой начала "вмененной" деятельности будет, в частности, дата первой закупки товаров для их розничной продажи или дата заключения договора аренды торгового помещения.
А Минфин в одном из своих Писем указал, что дата начала "вмененной" деятельности - это день начала реализации гражданам товаров, работ или услуг. То есть, например, когда все подготовительные мероприятия уже закончены и покупатели допущены в торговый зал. Именно эта позиция и представляется наиболее правильной. Ведь наличие торговых помещений само по себе не свидетельствует о ведении "вмененной" деятельности. С такой точкой зрения обычно соглашаются и суды. И лишь налоговики на местах не хотят ее принимать.
...по мнению судов
Если "вмененная" деятельность на самом деле не велась, то суды, как правило, поддерживают налогоплательщиков и приходят к выводу, что обязанность по уплате ЕНВД отсутствует. При этом о ведении "вмененной" деятельности, по мнению большинства судов, свидетельствуют первичные документы об оплате покупателями товаров, работ или услуг. Поэтому в качестве доказательств начала деятельности суды обычно не рассматривают:
Заключенные договоры аренды;
Данные органов ГИБДД о регистрации грузовых автомобилей;
Протоколы осмотра налоговыми органами помещении, используемых для ведения предпринимательской деятельности;
Получение лицензии на пассажирские перевозки.
А вот примеры ситуаций, когда суды поддержали налоговиков. В одном случае суд в числе основных доказательств ведения розничной торговли принял свидетельские показания продавцов вмененщика. В другом - договор аренды торговых мест, который содержал условие о его расторжении в случае использования арендатором помещения не по назначению, но расторгнут не был.
"Вмененная" деятельность не ведется: чем подтвердить
Итак, если деятельностью, подпадающей под обложение ЕНВД, вы не занимаетесь, а только собираетесь заняться, то и платить ЕНВД вы не должны. Если убедить в этом налоговиков не получилось и дело дошло до суда, то несите туда документы, доказывающие, что "вмененной" деятельности не было, например:
При проведении ремонта торгового помещения (помещения, в котором планируется оказывать услуги, выполнять работы) - приказ руководителя о проведении ремонта, договор на проведение ремонтных работ, исполнительную и техническую документацию на эти работы, справки арендодателя о проверке целевого использования помещения, в которых зафиксировано проведение ремонта;
При сдаче арендованного помещения в субаренду - договор субаренды и акт приема-передачи помещения;
При болезни или отпуске предпринимателя, который в одиночку занимается "вмененной" деятельностью, - больничный лист, выписку из медицинской карты, проездные документы к месту отдыха и обратно, документы о проживании в другой местности.
Кроме того, доказать, что фактически "вмененная" деятельность началась позже, чем предполагают налоговые органы, могут помочь документы:
О приеме работников - трудовые договоры, табели учета рабочего времени;
О закупке продукции и передаче ее со склада в магазин - отгрузочные документы поставщика, товарные отчеты, справки о раздельном учете "вмененных" и иных видов деятельности;
О поступлении выручки в кассу и сдаче ее в банк - отчеты ККТ, выписки банка, кассовая книга.
Чтобы в результате догадок проверяющих вам не пришлось платить ЕНВД за период, когда вы не вели "вмененную" деятельность, держите под рукой документы, которые подтвердят дату фактического начала этой деятельности. Даже если их не примут во внимание налоговые органы, то они точно пригодятся в суде.
Для подтверждения основного вида экономической деятельности в фонд социального страхования бухгалтером компании подается ряд документов, перечень которых прописан в специальном порядке. Пояснение к балансу по итогам предыдущего года, заявление и справка передаются компанией в срок до 15 апреля. После проверки документации соответствующие органы уведомляют организацию в течение двух недель о страховом тарифе, который обязана применять фирма при налогообложении.
Вам понадобится
- - документы фирмы;
- - Приказ Минздравсоцразвития России №55 от 31.01.2006г.;
- - приложения к приказу Минздравсоцразвития России №55 от 31.01.2006г.;
- - пояснительная записка к балансу за отчетный год по видам экономической деятельности;
- - ОКВЭД;
- - кадровые документы;
- - бухгалтерский баланс.
Инструкция
Приказом №55 Минздравсозразвития России от 31.01.2006 года утвержден порядок подтверждения экономической деятельности. К основному тексту документа прилагается бланк заявления. В нем необходимо отразить все необходимые данные. Начните с указания даты заполнения, названия отделения фонда социального страхования по месту регистрации фирмы.
Напишите полное наименование компании, указанное в учредительных документах при создании предприятия. Впишите регистрационный номер организации, присвоенный фирме в качестве страхователя. Укажите код подчиненности. Поставьте «галочку» в графе бюджетного учреждения, если компания является таковой.
К заявлению приложите справку о подтверждении основного вида экономической деятельности. Форма документа является приложением №2 к соответствующему порядку. Укажите в справке дату ее заполнения. Впишите наименование фирмы, ИНН предприятия, дату, номер, место регистрации в соответствии с ЕГРЮЛ. Напишите адрес места нахождения организации, персональные данные директора и главного бухгалтера компании.
Укажите в справке среднесписочную численность персонала, которая рассчитывается путем деления количества работников за каждый месяц отчетного года на 12. Учтите, что включать в среднее число сотрудников следует специалистов, которые осуществляют трудовую функцию на предприятии. Исключите из этой величины уволенных, переведенных в другую организацию работников.
Заполните таблицу, в которой укажите размер доходов, целевых поступлений, а также долю доходов в процентах по каждому виду экономической деятельности, если их несколько. Не забудьте вписать количество работников, занятых в отдельном виде деятельности.
Теперь напишите название основного вида экономической деятельности, ее код в соответствии с классификатором. Он выбирается следующим образом. Определите, по какому из видов трудится большее число сотрудников. Или выберите тот вид, по которому доля доходов является высшей по сравнению с остальными видами деятельности.
Отвечает Екатерина Самодурова,
старший эксперт
Приказ Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55 не содержит подробных разъяснений по порядку заполнения справки-подтверждения основного вида экономической деятельности. При этом, в соответствии с приведенным примером заполнения справки-подтверждения, в графе 3 справки отразите сумму доходов от приносящей доход деятельности по соответствующему виду экономической деятельности, а в графе 4 отразите сумму средств целевых поступлений и финансирования (включая бюджетное финансирование, гранты и т. п.), по соответствующему виду экономической деятельности.
Обоснование
Из ситуации
Маргарита Орлова , руководитель департамента администрирования страховых взносов ФСС России
Как определить основной вид деятельности учреждения для применения тарифа взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
Действующие учреждения самостоятельно определяют свой основной вид деятельности (п. 11 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 № 713).
Основным видом экономической деятельности государственного (муниципального) учреждения является тот вид, в котором по итогам предыдущего года было занято наибольшее количество сотрудников (п. 9 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 № 713, ст. 9.1 Закона от 12 января 1996 № 7-ФЗ).
Пример, как определить основной вид деятельности для установления тарифа взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний*
В учреждении «Альфа» общая среднесписочная численность сотрудников за 2016 год составила 450 человек. В рамках деятельности, приносящей доход, «Альфа» занимается двумя видами деятельности: производством верхней одежды и организацией общественного питания.
Занятость сотрудников по видам деятельности следующая:
- в рамках выполнения государственного задания – 250 человек;
- в рамках подготовки кадров высшей квалификации (код ОКВЭД – 85.23) – 100 человек;
- в издательской деятельности (код ОКВЭД – 58.1) – 100 человек.
Удельный вес занятости сотрудников в выполнении государственного задания – 55,55 процента (250 чел. : 450 чел. × 100%), в рамках подготовки кадров высшей квалификации – 22,23 процента (100 чел. : 450 чел. × 100%), в издательской деятельности – 22,22 процента (100 чел. : 450 чел. × 100%).
Наибольший удельный вес имеет деятельность, связанная с выполнением государственного задания учреждения (финансовое обеспечение данной деятельности осуществляется в виде субсидий из бюджета). То есть основным видом деятельности на 2017 год признается деятельность, которая соответствует 1-му классу профессионального риска.
На основании проведенных расчетов бухгалтер заполнил:
- справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;*
- заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности.
Эти документы бухгалтер представил в отделение ФСС России, в котором зарегистрировано учреждение. Фонд присвоил учреждению тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на 2017 год, соответствующий 1-му классу профессионального риска. Его размер составил 0,2 процента (ст. 1 Закона от 19 декабря 2016 № 419-ФЗ, ст. 1 Закона от 22 декабря 2005 № 179-ФЗ).
Пример заполнения справки-подтверждения основного вида экономической деятельности*
Когда понадобится: чтобы установить тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на текущий год.
Узнать подробнее о документе и процедуре:
- Как установить тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
Приложение № 2
к Порядку подтверждения основного вида
экономической деятельности страхователя по
обязательному социальному страхованию от
несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний – юридического
лица, а также видов экономической деятельности
подразделений страхователя, являющихся
самостоятельными классификационными
единицами, утвержденному
приказом Минздравсоцразвития России
от 31 января 2006 г. № 55 (в редакции
приказа Минздравсоцразвития России
от 22 июня 2011 г. № 606н)
|
Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности |
|||||||||||||||||
|
1. Наименование организации |
Государственное учреждение «Альфа» |
||||||||||||||||
|
3. Дата, место, номер регистрации (по ЕГРЮЛ) |
|||||||||||||||||
|
4. Дата начала хозяйственной деятельности |
|||||||||||||||||
|
5. Юридический адрес |
125008, г. Москва, ул. Михалковская, д. 20 |
||||||||||||||||
|
6. Ф. И. О. руководителя |
Львов Александр Владимирович |
||||||||||||||||
|
7. Ф. И. О. главного бухгалтера |
Глебова Алла Степановна |
||||||||||||||||
|
8. Среднесписочная численность работающих за предыдущий год |
|||||||||||||||||
|
9. Распределение доходов и поступлений за предыдущий финансовый год 1: |
|||||||||||||||||
|
Код по
|
Наименование
|
Доходы по виду
|
Целевые
|
Доля доходов и
|
Численность
|
||||||||||||
|
Подготовка кадров |
|||||||||||||||||
|
Издание книг, периодических публикаций и другие виды издательской деятельности |
|||||||||||||||||
|
___________________ |
|||||||||||||||||
|
1 Заполняется на основе данных бухгалтерской отчетности за предыдущий год. 2 Заполняется некоммерческими организациями. |
|||||||||||||||||
|
10. Наименование основного вида экономической деятельности |
дополнительное профессиональное образование |
||||||||||||||||
|
Код по ОКВЭД |
|||||||||||||||||
|
Руководитель организации |
А.В. Львов |
||||||||||||||||
|
(подпись) |
(расшифровка |
||||||||||||||||
|
А.С. Глебова |
|||||||||||||||||
|
(подпись) |
(расшифровка |
||||||||||||||||
| Готовые фирмы
Что такое регистрация?
Регистрация – это процедура, которую должно пройти каждое юридическое лицо, не зависимо от выбранной Вами организационно - правовой формы. Регистрация носит многоступенчатый характер и состоит из следующих этапов:
- подготовка документов для регистрации компании и их подписание учредителями,
- заверение заявления на государственную регистрацию у нотариуса и оплата государственной пошлины за регистрацию,
- подача документов в регистрирующий орган,
- через 7 рабочих дней получение документов из регистрирующего органа,
- изготовление печати,
- постановка на учет в Статрегистр Росстата, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования,
- открытие расчетного счета в банке.
За какой срок можно зарегистрировать компанию?
Регистрация компании занимает 7 рабочих дней с момента подачи документов в регистрирующий орган, изготовление печати и постановка на учет во все инстанции – еще 2 рабочих дня, открытие счета – в зависит от особенностей работы банка, который Вы выбрали (от 1 дня до 7 дней).
Какие сведения нужно предоставить для регистрации компании?
Для того, чтобы зарегистрировать фирму необходимы следующие сведения и документы:
- наименование фирмы
- ксерокопии паспортов учредителей и директора
- сведения о юридическом адресе
- сведения о видах деятельности
- размер уставного капитала
- распределение долей между учредителями
- система налогообложения
Наши преимущества
- Мы запишем Вас к нашему нотариусу и Вы сможете заверить документы без очереди
- Мы запишем Вас в налоговую инспекцию и Вы сможете подать документы без очереди
- Мы сопроводим Вас в налоговую и поможем подать документы
- В банках, с которыми мы сотрудничаем Вам откроют расчетный счет за 2 часа
Часто у руководителей впервые открывших собственную компанию возникает вопрос – а когда же фирма считается зарегистрированной и можно начинать заключать договора с партнерами, поставщиками и покупателями и вообще вести полноценную финансово-хозяйственную деятельность?
Если прочитать ГК РФ, то в пункте 2 статьи 51 сказано, что юридическое лицо считается созданным со дня внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц. Причем государство постаралось максимально сократить время регистрации и ограничило ее срок жесткими рамками – не более пяти рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган (пункт 1 статьи 8 Федерального закона 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
Впрочем, на практике процедура регистрации фирмы на этом не заканчивается, поскольку прежде чем начинать работу, компания должна предпринять еще целый ряд действий. Например, необходимо определиться с системой налогообложения. Те компании, которые намерены применять упрощенную систему налогообложения, либо выплачивать единый налог на вмененный доход или единый сельскохозяйственный налог, должны обратиться в территориальную ИФНС и подать заявление о переходе на специальный режим налогообложения в течение 5 рабочих дней после регистрации компании.
Также, перед началом деятельности следует обратиться в территориальный орган Статрегистра Росстата и получить все необходимые для работы коды статистики: ОКВЭД, ОКПО, ОКАТО, ОКФС, ОКОПФ и ОКОТУ.
Работа любого предприятия требует к себе не только постоянного внедрения современных методов увеличение , но также и квалифицированной работы в области ведения финансово-хозяйственной деятельности.
Определение понятия
Под определением финансово-хозяйственной деятельности подразумевается целенаправленная деятельность сотрудников, которая должна оптимизировать работу компании на базе проведения определенных расчетов.
Данный вид деятельности характеризуется, прежде всего, объемом продаж готовой продукции, количеством и номенклатурой выпускаемого товара.
Объем производимой продукции
зависит от таких факторов, как:
- уровень производственных мощностей;
- достаточное количество сырья;
- наличие необходимой комплектации оборудования;
- наличие достаточной рабочей силы;
- налаженный сбыт готовой продукции.
Несмотря на то, что финансово-хозяйственная деятельность предприятия зависит от многих факторов, они не все поддаются формальной оценке.
Для формирования оценки особое внимание уделяют таким ресурсам, как:
- трудовые;
- материальные;
- финансовые.
Цели
У каждого работающего предприятия имеется своя цель, которую ставят непосредственно сами руководители.
Финансово-хозяйственная деятельность в этом является инструментом для решения поставленных задач.
Данный вид деятельности должен быть целенаправленным. Для достижения ее эффективных показателей, необходимо постоянно балансировать здравый смысл и расчеты.
Риск принять неверное решение в плане финансово-хозяйственной деятельности всегда высок, что может привести к ухудшению положения предприятия и отклонение от заданного курса.
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Порядок ведения
Ведение финансово-хозяйственной деятельности в первую очередь зависит от правильно составленного плана
, который состоит из таких частей, как:
- заглавная часть;
- содержание;
- текстовая часть;
- табличная часть.
Рассмотрим каждый из пунктов более подробно.
Заглавная часть
В этой частью указываются должностные лица, которые вправе составлять цель ведения подобной деятельности, с обязательным подтверждением печати.
Помимо этого указывается :
- наименования предприятия;
- дата создания документа;
- адрес расположения предприятия.
В конце ставиться число и подпись.
Данная часть плана ведения финансово-хозяйственной деятельности имеет самый маленький объем и включает в себя содержание текстовой и табличной части.
Текстовая часть
В этой части документа необходимо четко указать :
- цель осуществления трудовой деятельности предприятия либо его отдельного подразделения;
- разновидность работы и описание их платной части;
- суммарную стоимость всего имущества предприятия на момент составления данного документа;
- другую дополнительную информацию, которая добавляется по требованию руководства.
Табличная часть
В данную часть плана записываются
:
- информация о финансовом состоянии предприятия (финансовые активы и прочие обязательства);
- информацию о поступлениях и выплатам предприятия.
Показатели финансового состояния предприятия всегда отражаются за последний отчетный период.
Стоит отметить, что в табличной части необходимо указывать :
- размер долга;
- размер кредитного долга;
- общую сумму стоимости имущества предприятия.
Отображение плановых показателей по выплатам всегда необходимо формировать в разделе “Выплаты”.
Они, прежде всего, должны быть направлены :
- на оплату сотрудников предприятия;
- на оплату налоговых сборов;
- на приобретение необходимого оборудования для обеспечения стабильной работы предприятия, сырья и так далее.
Весь процесс ведения финансовой и хозяйственной деятельности должен в обязательном порядке контролироваться высшим руководящим составом предприятия во избежание ухудшения ситуации.
Порядок формирования Плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения рассмотрен в следующем видеоуроке:
Необходимые документы
Ведение учета бюджетных предприятий выполняется с помощью бухгалтерских счетов в четком соответствии с , который утвержден Правительством РФ. Его структура сформирована отталкиваясь от международных стандартов.
В базу группировки счетов заложена квалификация
экономических особенностей хозяйственных операций предприятия.
Сформированная структура Плана счетов позволяет при необходимости получать всю необходимую информацию при ведении финансово-хозяйственной деятельности.
Все счета, которые необходимы для ведения финансовой и хозяйственной деятельности состоят из нескольких групп , а именно:
- балансовые;
- внебалансовые.
В свою очередь балансовые счета включают в себя 8 классов . Рассмотрим более подробно:
- 1 класс. Необоротные активы. Все счета из этого класса, в первую очередь используются при учете материальных и нематериальных активов предприятия. Эти активы предназначены для длительного использования и ни в коем случае не служат в качестве реализации либо расходования в ближайший год.
- 2 класс. Запасы. В этом классе счетов берется во внимание активы материальных оборотов, которые находятся на балансе предприятия и в течение года будут реализованы.
- 3 класс. Средства, подсчеты и остальные активы.
В 3 классе учитываются те средства
, которые отображают текущее состояние активов, а именно:
- баланс по кассе;
- наличие в банковских организациях;
- расчет с дебиторами.
- 4 класс. Собственный финансовый капитал. Документация счетов из этого класса используется при определении результатов выполнения различных организации.
- 5 класс. Длительные обязательства. Документация этого класса используется для учета обязательств, оплата по которым будет произведена по началу следующего года.
- 6 класс. Текущие обязательства. Документы, по которым расчет по обязательствам будет произведен в течении текущего года.
- 7 класс. Прибыль. Из этого класса берутся во внимание документы, в которых отображен доход из бюджетных и собственных средств.
- 8 класс. Расходы. Документация применяется в процессе учета фактических и бюджетных растрат предприятия.
- Помимо основной документации из этих счетов, используются и другие. Их относят к 0 классу. 0 класс. Внебалансовые счета . Данная документация используется при подсчете материальных ценностей, остальных активов и обязательств.
Стоит отметить, что данная документация из этих классов является неотъемлемой частью эффективного ведения финансовой и хозяйственной деятельности предприятия. При игнорировании какого-либо документа, эффективность может быть значительно снижена.
Порядок анализа
Основную роль в эффективности работы предприятия занимает анализ финансово-хозяйственной деятельности .
В основе анализе
лежит экономическая наука, которая, прежде всего, позволяет дать:
- экономическую оценку деятельности предприятия;
- оценку имущественно-финансового состояния предприятия;
- экономическую ситуацию предприятия в целом.
Основная цель данного анализа – обнаружение неиспользованных средств и дальнейшее их внедрение для повышения экономической ситуация предприятия, в том числе эффективности производственной части.
По завершению анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия принимаются решения о дальнейших действиях, направленных на выполнение поставленных целей.
Простой пример этому.
Норма расхода сырья, которое затрачивается на производство продукции, устанавливается с учетом оптимального его снижения в объеме, которое не окажет влияние на качество готового изделия, но при этом, повышается уровень конкурентоспособности.
Проведя анализ финансово-хозяйственной деятельности можно с легкостью увидеть верность либо неправильность действий, которые поспособствовали ухудшению качества товара, и таким образом нанесли убытки предприятию.
На финансово-хозяйственный анализ предприятия накладывается огромная ответственность .
С его помощью можно выявить наличие каких-либо финансовых проблем у предприятия, обнаружить причины их возникновения, а также определить дальнейшие действия, которые поспособствуют скорейшему их решению. С помощью данного анализа можно обнаружить уровень платежеспособности и степень предприятия, в том числе и спрогнозировать возможную ситуацию, связанную с неплатежеспособностью.
В процессе проведения финансово-хозяйственного анализа можно выявить факторы, которые при дальнейшем игнорировании могут привести к .
На сегодняшний день невозможно представить деятельность любого предприятия, которое не проводило бы подобный анализ. Согласно статистике, более 70% предприятий, после проведения подобного анализа смогли спрогнозировать свое возможное банкротство, и более того, – найти способы устранения финансовых проблем и избежать неплатежеспособности.
По результатам анализа можно:
- выявить факторы ухудшения экономического состояния предприятия;
- найти пути эффективного улучшения деятельности;
- устранить внутренние факторы воздействия на финансово-хозяйственную деятельность;
- увидеть общую картину финансовой и хозяйственной деятельности.
О целях и правилах проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия рассказано в следующей видео лекции: